Открытие банковского счета зарубежному юридическому лицу
В котором порядке зарубежные юридические лица — нерезиденты могут открывать банковские счета (банковские вклады) в зарубежной денежной единице и денежной единице РФ?
На основании ст.13 Государственного законопроекта от 10.12.2003 г. номер173-ФЗ «О денежном управлении и денежном контроле» (дальше по тексту — Законопроект номер173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в зарубежной денежной единице и денежной единице РФ в уполномоченных банках.
Стоит отметить, что жители других стран, сорвавшие положения актов денежного законодательства РФ и актов органов денежного управления, несут следующие виды ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст.25 Законопроекта номер173- ФЗ):
управленческую ответственность (ст.15.25 Кодекс об административных правонарушениях РФ);
Иностранцы-нерезиденты имеют право без ограничений перечислять зарубежную денежную единицу и денежную единицу РФ со счетов (вкладов) в банках вне территории РФ на собственные счета (во вклады) в уполномоченных банках, и наоборот. Уполномоченные банки — это те банки, которые имеют аналогичную лицензию (к примеру, Сбербанк, ВТБ24, Альфа-Банк и прочие.).
Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, и в том числе особых счетов, ставит Банк РФ (п.2 ст.13 Законопроекта номер173-ФЗ). Сейчас работает Аннотация Банка РФ от 30.05.2014 г. номер153-И (ред. от 24.12.2018 г.) «Об изобретении и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), банковских счетов».
Нередко зарубежная компания не имеет отделений и изолированных отрядов на территории РФ. Может ли зарубежная компания открыть в отечественном банке вычисленный счет, не открывая при этом в РФ консульства либо отделения?
Да, может и первым шагом зарубежной компании должна быть поставлена на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и выдачей доказательства о постановке на учет (послание ФНС РФ от 01.09.2014 г. №СА-4-14/17456).
Сейчас в налоговых органах учет зарубежных организаций проводится в соответствии с положениями НК РФ и Указом Минфина РФ от 28.12.2018 г. номер293н (послание ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. номер293н).
При постановке на учет, и в том числе в связи с изобретением счетов в банках на территории РФ, зарубежной организации присваивается ИНН и выдается Подтверждение о постановке на учет.
Посадка на учет в налоговом органе зарубежной организации по обозначенному причине (в связи с изобретением чужеземцем счетов в банках на территории РФ) проводится на основании следующих документов:
утверждения зарубежной организации о постановке на учет в налоговом органе по фигуре, одобренной в соответствии с п.5.1 ст.84 НК РФ;
выписки из списка зарубежных юридических лиц страны возникновения либо другого одинакового по юридической мощи документа, доказывающего юридический статус зарубежной организации;
документа уполномоченного органа страны возникновения зарубежной организации, доказывающего ее регистрацию в роли налогоплательщика в данной стране с указанием кода налогоплательщика (либо примера кода налогоплательщика), или документа обозначенного органа об неимении такого кода (его примера). В случае установки кода налогоплательщика (его примера) в самой выписке, предоставления специального документа не требуется.
Учредительных документов зарубежной компании (Устава) — нотариальные копии, апостилированные либо прошедшие консульскую легализацию.
Датой постановки на учет в налоговом органе зарубежной организации является дата внесения в ЕГРН данных о постановке ее на учет в налоговом органе (п.27 Указа Минфина РФ от 28.12.2018 г. номер293н).
В случае открытия зарубежной компанией нового счета (депозита) в том же либо любом другом банке (отделении банка) на территории РФ, вторичная посадка на учет такой зарубежной организации в налоговых органах не проводится (п.28 Указа Минфина РФ от 28.12.2018 г. номер293н).
Посадка на учет зарубежных организаций по обозначенному причине проводится лишь при неимении других любых причин для постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с общепризнанными мерками законодательства РФ посадка зарубежной организации на учет в связи с изобретением счета в банке не ведет к совершению такой компанией деятельности в России (послание ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. номер293н).
Зарубежная компания должна направиться в налоговую инспекцию по месту пребывания банка. Как было обозначено, в обстановки, когда зарубежная организация, открывающая кредитный счет, не имеет на территории РФ изолированного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с изобретением счета в банке на территории РФ.
Для открытия вычисленного счета юридическому лицу, сделанному в соответствии с законодательством зарубежного страны и имеющему место пребывания вне территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Аннотации Банка РФ от 30.05.2014 г. номер153-И):
сделанные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют прямое отношение к правоспособности заказчика заключать договор, на основании которого открывается счет;
карточка;
документы, доказывающие права лиц, обозначенных в карте, на постановление деньгами, располагающимися на счете, а в случае, когда соглашением учтено удостоверение прав постановления деньгами, располагающимися на счете, с применением примера своеручной подписи, документы, доказывающие права лиц, осыпанных правом применять пример своеручной подписи;
документы, доказывающие права единого аккуратного органа юридического лица;
документы, доказывающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой сделано это юридическое лицо, например, документы, доказывающие его федеральную регистрацию;
подтверждение о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предположенных законодательством РФ.
Документы, построенные на зарубежном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, подтвержденным в нотариальном порядке.
В случаях, предположенных законодательством РФ, документы, показываемые при изобретении банковского счета, должны быть разрешены. Апостиль проставляется на самом документе либо на автономном листе, скрепляемом с документом.
Узаконенный в поставленном порядке документ зарубежного страны подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам зарубежный документ, так и вписанный на нем апостиль. Все про offshore account читайте на сайте it-offshore.com.
Карточка с примерами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех либо других бумаг во время проведения контрактов от имени зарубежной компании, удостоверяется у нотариуса.
В изобретении банковского счета вполне может быть отказано, если не показаны документы, доказывающие сведения, нужные для идентификации заказчика, или показаны неопределенные сведения, и в других случаях, предположенных законодательством РФ.
Открытие банковского счета заканчивается, а кредитный счет является открытым с внесением аналогичной записи в Книжку регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в данную Книжку не позже дня, следующего за днем заключения аналогичного договора.